Что такое анализ безубыточности и как это сделать? [Полное руководство]
У вас может быть блестящая идея, которая вдохновит вас на создание компании или запуск нового продукта. Или, возможно, вы просто планируете расширить свою линейку продуктов или нанять больше людей. Но начать бизнес или продолжить его — это еще не все. На самом деле это всегда рискованно. Таким образом, это хороший шаг, чтобы свести риск к минимуму, прежде чем погрузиться.
Но как вы можете оценить, имеют ли ваши бизнес-планы какой-либо финансовый смысл или нет? Потому что, в конце концов, конечная цель любого бизнеса — зарабатывать деньги. Или как определить, покроют ли возможные инвестиции хотя бы расходы, связанные с запуском нового продукта или приобретением нового оборудования?
Что ж, проведение анализа безубыточности — это ваш подход к пониманию того, когда вы можете ожидать начала получения прибыли. На самом деле, это эффективная финансовая мера для каждого предпринимателя или владельца малого бизнеса, поскольку она может предоставить им информацию о том, нужно ли им занимать деньги, чтобы поддерживать свой бизнес на плаву, или стоит ли продолжать их предприятие.
Но что такое анализ безубыточности? Или что вообще является точкой безубыточности?
Не беспокойтесь. Мы вас прикрыли. Все, что вам нужно знать об анализе безубыточности, в том числе о том, как он работает, о его преимуществах и ограничениях, находится прямо здесь.
Что такое точка безубыточности?
Точка безубыточности – это точка, в которой общий доход равен общим затратам. Это означает, что в точке безубыточности ваша компания приносит столько денег, сколько вам нужно для покрытия всех ваших затрат. Другими словами, в точке безубыточности все затраты оплачены, а прибыль или убыток отсутствуют.
Как только вы проходите точку безубыточности, вы получаете деньги (прибыль); ниже уровня безубыточности вы теряете деньги (убыток).
Таким образом, точка безубыточности определяет объем продаж, необходимый для покрытия общих затрат, включая постоянные и переменные затраты компании, в единицах (количество) или выручке (продажи).
Например, компания XYZ потратила 50 000 долларов на производственные затраты и получила 50 000 долларов дохода. В этом сценарии компания находится в точке безубыточности, что означает, что она не потеряла деньги, но и не заработала их.
Что такое анализ безубыточности?
Анализ безубыточности — это аналитический подход к определению уровня производства и объема продаж, при котором бизнес становится «безубыточным», т. е. когда доходы достаточны для покрытия всех затрат.
Это одно из наиболее часто используемых понятий в финансовом анализе, которое не только ограничивается экономическим использованием, но также используется предпринимателями, бухгалтерами, специалистами по финансовому планированию, менеджерами и даже маркетологами, поскольку помогает определить количество единиц или долларов в денежном эквиваленте. выручка, необходимая для покрытия всех затрат (постоянных и переменных затрат). Следовательно, он также известен как «анализ затрат-объем-прибыль».
Кроме того, анализ полезен для всех аспектов бизнеса, поскольку он позволяет персоналу определить необходимые результаты и стремиться к их достижению. Самое главное, это финансовый расчет, который помогает бизнесу решать такие важные вопросы, как:
Какое наименьшее количество товаров или услуг необходимо продавать ежемесячно?
Какая цена приведет эти цифры в соответствие с расчетом безубыточности?
При какой цене он может принести достойную прибыль?
Каковы прогнозируемые прибыли и убытки при любом заданном уровне выпуска?
Каков минимальный объем продаж, необходимый для того, чтобы избежать убытков?
Как повлияет повышение или понижение цен на размер вашей прибыли?
Какое влияние окажет рост затрат на вашу точку безубыточности?
Как работает анализ безубыточности?
Для проведения анализа безубыточности необходимо рассчитать точку безубыточности . Это делается с помощью простого математического расчета.
Расчет точки безубыточности
Когда общие затраты (TC) равны общим доходам (TR), вы достигли безубыточности или
ТР = ТС
Теперь, чтобы двигаться дальше, важно иметь разумное представление о каждом элементе, который входит в расчет точки безубыточности.
Фиксированные затраты: любые затраты, которые остаются неизменными независимо от того, сколько продукта вы продаете, являются фиксированными затратами. Это включает в себя арендную плату, стоимость оборудования, проценты на капитал, страховку и оплату труда.
Переменные затраты: Переменные затраты — это затраты, которые варьируются в зависимости от количества продаваемого вами продукта. Это включает в себя обработку платежей, почасовую оплату труда, комиссионные с продаж, а также расходы на сырье, коммунальные услуги и доставку. Общие переменные затраты (TVC) вычисляются путем умножения переменных затрат на единицу продукции (VC) на количество произведенных единиц (n). Например, если производство одного предмета стоит 50 долларов, а вы производите их 5, то общие переменные затраты составляют 50 долларов x 5 = 250 долларов. Таким образом, TVC = nx VCТеперь общие затраты (TC) представляют собой сумму общих постоянных затрат (TFC) и общих переменных затрат: TC = TFC + (nx VC).
Общий доход: общий доход — это общая сумма денег, заработанная компанией за счет продажи своих предложений в течение определенного периода времени. Общий доход рассчитывается путем умножения продажной цены за единицу на количество произведенных или проданных единиц: TR эквивалентен nx P, где P — цена за единицу. Таким образом, TR = TC nx P = TFC + TVC n x P = TFC + nx VC n x P — nx VC = TFC (P — VC) n = TFC
Решение для n дает количество единиц, необходимое для безубыточности:
n = TFC/(P – VC)
Давайте посмотрим на пример, чтобы лучше понять этот расчет.
Компания А продает и производит футбольные мячи, и ее общие фиксированные затраты составляют 150 000 долларов. Переменные затраты на производство футбольных мячей составляют 20 долларов за единицу, при этом каждый футбольный мяч продается по 70 долларов. Вы можете рассчитать точку безубыточности компании А, используя уравнение точки безубыточности:
n = TFC/(P – VC)
= 150 000/(70-20)
= 3000
Таким образом, чтобы выйти на уровень безубыточности, компании А пришлось бы продать 3000 футбольных мячей.
Теперь вернемся к нашему расчету.
Цифра (P – VC) важна и известна как маржа удельного вклада (C). Он представляет собой предельную прибыль на единицу или, альтернативно, часть каждой продажи, вносящая вклад в постоянные затраты. По определению, удельная маржинальная прибыль представляет собой разницу между продажной ценой продукта и его общей переменной стоимостью.
Например, если портфель продается за 100 долларов, общая фиксированная стоимость составляет 15 000 долларов, а переменная стоимость составляет 70 долларов за единицу, то маржинальная прибыль на единицу составляет 30 долларов, и она помогает покрыть постоянные затраты.
Таким образом, точку безубыточности проще рассчитать как точку, в которой:
Общий вклад = общая фиксированная стоимость
Вклад единицы x количество единиц = общая фиксированная стоимость
Количество единиц (n) = общая фиксированная стоимость (TFC) / удельный вклад (C)
В качестве альтернативы точка безубыточности с точки зрения дохода (денежные единицы, также известные как доллар продаж) может быть рассчитана путем деления общих постоянных затрат на коэффициент маржинальной прибыли. Коэффициент маржинальной прибыли — это маржинальная прибыль, представленная в процентах от продаж. Он рассчитывается путем деления удельной маржинальной прибыли (C) на цену продажи (P).
Безубыточность (в продажах) = TFC/C/P
Например, в предыдущем примере с портфелем коэффициент маржинальной прибыли составляет 30 % (30 долл. США маржинальной прибыли за единицу товара, деленные на 100 долларов США продажной цены за единицу). Итак, точка безубыточности в долларах продаж составляет: 50 000 долларов (15 000 долларов общих постоянных затрат, разделенных на 30% = 50 000 долларов).
Следующим шагом является вставка ваших данных в электронную таблицу, а затем преобразование электронной таблицы в график. Этот график поможет рассчитать точки безубыточности для каждого уровня продаж и цены продукта.
Графическое представление точки безубыточности
Анализ безубыточности можно представить графически с помощью диаграммы безубыточности. Диаграмма анализа безубыточности показывает различные затраты, понесенные при различных уровнях продаж.
Объяснение
Ось X (горизонтальная) представляет количество проданных единиц.
Ось Y представляет доход от продаж, полученный в долларах.
Красная линия представляет общие постоянные затраты, показывая, что затраты постоянны независимо от уровня выпуска.
Строка дохода ( синяя линия ) отображает сумму дохода, полученного по мере увеличения количества проданных единиц.
Желтая линия — это линия общих затрат (постоянных и переменных затрат), которая показывает, как затраты, понесенные бизнесом, колеблются по мере увеличения количества проданных единиц. Также важно отметить, что затраты не начинаются с нуля. Это расходы, которые являются вашими постоянными затратами. Ваши затраты начинают расти, как только вы совершаете первую продажу (постоянные затраты + переменные затраты на продажу одной единицы товара). Ваши расходы будут продолжать расти по мере продажи большего количества единиц. Но они не растут так быстро, как ваш доход, когда вы продаете больше единиц.
Точка на диаграмме, где пересекаются кривая выручки и общих затрат, является точкой безубыточности , при которой общие затраты равны выручке, а компания не получает ни прибыли, ни убытков. Таким образом, точка безубыточности часто известна как точка «без прибыли» или «без убытков».
Когда вы продаете больше товаров, ваши затраты падают ниже дохода, что приводит к прибыли. Здесь кривая дохода лежит выше кривой общих затрат. Таким образом, Прибыль , когда выручка> Общие переменные затраты + Общие постоянные затраты
Когда вы продаете больше товаров, ваши расходы превышают ваши доходы, и вы несете убытки. Здесь кривая общих затрат лежит выше кривой доходов. Таким образом, Убыток , когда выручка < Общие переменные затраты + Общие постоянные затраты
Теперь важно отметить, что ни одна экономическая теория не обходится без допущений, что делает сложную теорию более простой и понятной. Следовательно, допущения, лежащие в основе анализа безубыточности, следующие:
Функции доходов и затрат являются линейными.
Переменные затраты изменяются пропорционально выпуску продукции.
Общие затраты подразделяются на постоянные и переменные. Он игнорирует полупеременные затраты.
Объем продаж и объем производства равны. Это означает, что нет начального или конечного запаса.
Цена продажи постоянна.
Нет никаких изменений в технологии и производительности.
Есть только один продукт. В случае мультипродукта ассортимент продукции остается постоянным.
Кроме того, чтобы ваша компания получала больше прибыли, точка безубыточности должна быть снижена. Вот самые эффективные методы его уменьшения.
Увеличьте цены на продукт: если вы повысите цену на свой продукт, вам не нужно будет продавать столько единиц, чтобы выйти на уровень безубыточности. Предельный вклад будет больше на единицу проданной продукции. Но также подумайте, сколько рынок готов заплатить. Вам не нужно будет продавать столько единиц товара, но вам все равно нужно будет продать достаточно, и клиенты могут потребовать более качественный продукт или лучший клиентский опыт , если вы берете больше.
Более низкие фиксированные затраты: вам нужно будет продать меньше единиц продукции, чтобы выйти в безубыток, даже если вы сможете сократить фиксированные затраты. Например, если вы планируете начать розничный бизнес, но цифры не складываются, попробуйте вместо этого продавать через Интернет. Выбирая этот вариант, вы снижаете фиксированную стоимость аренды. Кроме того, вы можете воспользоваться аутсорсингом , так как это может повысить прибыльность вашей компании за счет снижения производственных затрат по мере увеличения объема производства.
Почему вашему бизнесу необходимо проводить анализ безубыточности?
Анализ безубыточности может помочь вам определить уровень производительности, которого должна достичь ваша компания, чтобы избежать потери денег. Таким образом, это делает его важной частью финансовых прогнозов для новых или расширенных линеек продуктов и предприятий.
В дополнение к этому, он поможет вам выяснить, сколько начального капитала или стартового капитала вам понадобится, а также потребуется ли вам банковский кредит. Следовательно, есть несколько преимуществ анализа безубыточности для вашего бизнеса, поскольку он помогает:
Помогает определить точку прибыльности: цель любого бизнеса — как можно быстрее стать прибыльной. Чтобы убедиться, что вы на правильном пути, сразу же обратите внимание на свои цифры. Вы рискуете не получить прибыль, если не определите точки безубыточности для своих продуктов или услуг (или получите не такую большую прибыль, как рассчитывали). После достижения точки безубыточности анализ безубыточности помогает определить оставшуюся/неиспользованную мощность компании.
Сформулируйте стратегию ценообразования: анализ безубыточности дает вам гораздо более прочную основу для ценообразования ваших товаров. Здесь цена продажи является решающим фактором. Воспользуйтесь диаграммами безубыточности, чтобы увидеть влияние изменений отпускных цен на общую прибыльность. Кроме того, периодически проверяйте свое нынешнее финансовое положение, чтобы определить, насколько терпеливыми вы можете быть, чтобы достичь точки безубыточности.
Контролируйте и отслеживайте расходы: даже если ваши переменные расходы могут быть изменены, ваши постоянные расходы, такие как расходы на страхование или веб-разработку, все равно должны быть покрыты. Вы можете сделать это, выполнив анализ безубыточности. Это делается путем осознания прямого влияния затрат (как постоянных, так и переменных) на прибыльность компании, что позволяет держать затраты под контролем и в определенном диапазоне.
Установите цели по доходам: анализ безубыточности также может быть полезным инструментом для определения точных целей продаж для вашей команды. Это делается путем определения целей по доходам, которые имеют конкретную цифру и временные рамки.
Получение средств: анализ безубыточности обычно является важным компонентом стратегии компании, когда речь идет о получении финансирования. Вам нужно будет выполнить анализ безубыточности, если вы хотите получить финансирование для своего бизнеса или стартапа, поскольку вы должны продемонстрировать инвесторам, что ваша стратегия жизнеспособна. Кроме того, точка безубыточности сделает вас более уверенным в идее взять дополнительный долг или финансирование .
Снижение риска: некоторые бизнес-концепции не предназначены для реализации. Анализ безубыточности может помочь вам снизить риск, уводя вас от инвестиций, которые вряд ли будут успешными. Кроме того, это поможет вам избежать неудач и ограничить финансовые последствия неверных решений для вашей компании. С другой стороны, это заставит вас столкнуться с реальностью в отношении потенциальных результатов.
Бюджет и постановка целей: в процессе составления бюджета следует использовать графики и расчеты безубыточности, поскольку компания точно знает, сколько единиц необходимо продать, чтобы достичь безубыточности. Кроме того, фирма знает о прибыли, которую она сможет получить на определенных этапах, что может быть просто представлено на графике безубыточности.
Принимайте более взвешенные и разумные решения. Любая стратегия компании должна включать анализ безубыточности. Если вы хотите привлечь инвесторов или другой долг для поддержки своей фирмы, это, как правило, необходимо. Вы должны продемонстрировать, что ваша стратегия жизнеспособна. Кроме того, если анализ окажется положительным, вы будете чувствовать себя более комфортно, принимая на себя финансовую нагрузку.
Теперь, когда мы установили важность анализа безубыточности. Следующий важный вопрос: когда нужно проводить анализ безубыточности? Давай выясним.
Когда использовать анализ безубыточности?
По сути, каждый раз, когда компания рассматривает возможность увеличения затрат, она должна проводить анализ безубыточности.
Таким образом, анализ безубыточности следует использовать для оценки риска и стоимости любых инвестиций в бизнес, особенно когда возникает одна из следующих ситуаций:
Начало нового бизнеса. Анализ безубыточности — отличный инструмент, который можно использовать, когда вы начинаете новый бизнес, поскольку он позволяет вам увидеть, жизнеспособна ли ваша идея. Он также предоставляет вам данные, которые вы можете использовать для разработки своей стратегии ценообразования.
Расширение вашего бизнеса: По словам Роба Стивенса, основателя CFO Perspective, ваш бизнес должен использовать анализ безубыточности, чтобы определить, сколько времени потребуется, чтобы любые запланированные инвестиции или изменения в вашем бизнесе стали прибыльными.
Создание нового продукта. При создании нового продукта рекомендуется провести анализ безубыточности, особенно если это требует больших затрат.
Снижение цен: фирмам может потребоваться снизить свой ценовой подход, чтобы конкурировать в определенном секторе рынка или продукте. В результате при снижении цен фирмы должны определить, сколько еще единиц они должны продать, чтобы уравновесить или компенсировать снижение цен.
Изменение бизнес-модели: Наконец, если вы измените свою бизнес-модель, например, введете новый канал продаж или скорректируете свою стратегию распределения, ваши расходы могут резко измениться, поэтому анализ безубыточности всегда будет разумной идеей. При внесении изменений в бизнес необходимо учитывать множество возможностей и возможных вариантов, что усложняет выбор сценария. Руководителям предприятий будет полезна способность BEP упростить процесс принятия решений до серии вопросов, на которые можно ответить «да» или «нет».
Ограничения анализа безубыточности
Несмотря на то, что анализ безубыточности полезен для принятия бизнес-решений и многого другого, нельзя упускать из виду ограничения анализа безубыточности.
Ограничения данных: Поскольку анализ безубыточности основан на данных бухгалтерского учета, он подвержен ограничениям данных, таким как пропуск вмененных затрат, произвольные оценки амортизации и неточное распределение накладных расходов.
Зависит от точных данных: точность вашего анализа безубыточности определяется точностью ваших данных. Вы не получите достоверного результата, если не будете вводить в алгоритм правильные данные. Таким образом, анализ безубыточности может быть не самым эффективным инструментом в вашем арсенале, если ваши оценки неверны или вы имеете дело с неустойчивыми затратами.
Не предсказывает спрос: необходимо помнить, что анализ безубыточности не является предиктором спроса. Это просто исследование со стороны предложения, то есть исследование только затрат, поскольку оно ничего не говорит вам о том, сколько будет продаваться продукт по этим разным ценам или сколько людей захотят купить то, что вы продаете. Анализ только определяет, сколько единиц вам нужно продать, чтобы выйти в ноль. Также стоит отметить, что спрос непостоянен. Количество людей, желающих купить ваши вещи, будет меняться по мере изменения ваших цен.
Игнорирует эластичность спроса: эластичность спроса — это экономическая мера, которая обозначает реакцию величины спроса на изменение одного из его определяющих факторов. Этими определяющими факторами являются цена, доход и предпочтение, которые влияют на величину спроса на товар или услугу. Спрос на товар называется эластичным, если величина спроса существенно зависит от изменения одного из определяющих факторов. Что касается анализа безубыточности, то он полностью игнорирует концепцию эластичности спроса и перспективу того, что различные цены или другие переменные приведут к различным уровням спроса.
Игнорирует конкуренцию: Еще один недостаток анализа безубыточности заключается в том, что ваши конкуренты не принимаются во внимание. Информация о новых участниках рынка имеет решающее значение, поскольку они влияют на спрос на ваши товары. Их развитие на рынке может даже заставить вас скорректировать ваши цены, что повлияет на вашу точку безубыточности, вот насколько сильно они влияют на ваш бизнес.
Слишком упрощенно: формула расчета точки безубыточности проста. Многие фирмы продают различные товары по разным ценам. Эту тонкость трудно включить в формулу безубыточности. Для этого вам придется иметь дело с одним продуктом за раз или сделать среднюю оценку цен на основе всех товаров, которые вы будете продавать.
Ограниченное количество продуктов: анализ безубыточности основан на ограниченном количестве продуктов и небольшом географическом регионе. Сегодняшний бизнес производит широкий ассортимент продукции и управляет несколькими отделами или предприятиями, которые невозможно сгруппировать вместе и показать на единой диаграмме безубыточности. В результате объем этого анализа ограничивается одним продуктом конкретного бизнеса.
Краткосрочный анализ: Анализ безубыточности полезен только в краткосрочной перспективе, но не совсем эффективен в долгосрочной перспективе. Как и в случае с фиксированными затратами, ваши фиксированные затраты остаются неизменными в краткосрочной перспективе. Однако в долгосрочной перспективе они могут меняться. Например, если ваша компания растет, и вы решите переехать в более крупный офис и нанять больше сотрудников, ваша арендная плата и зарплата вырастут. В таком случае наш расчет безубыточности становится запутанным. Таким образом, обычно анализ безубыточности используется на ранних этапах принятия решений по этой и другим причинам.
Из-за таких ограничений анализ безубыточности в последние годы потерял популярность у финансовых экспертов. Это вполне приемлемо при правильном выполнении и может быть полезным, но подходит не для всех организаций или ситуаций.
Таким образом, финансовые эксперты рекомендуют включать анализ безубыточности вместе с другими показателями прибыльности, такими как чистая прибыль, чтобы получить наиболее точную картину финансового состояния вашего бизнеса.